《西津初中内部控制手册》宣传解读之五--第2章 业务层面内部控制——预算业务控制
作者:城西学校 2014/7/30 9:10:53 浏览:
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2? 业务层面内部控制——预算业务控制

21 ?预算组织领导与运行体系管理制度

1? 总则

1
为进一步提高学校整体的预算管理水平,建立健全学校的预算组织管理体系,结合学校的实际情况,特制定本制度。


2 预算组织机构及职责

2
预算组织机构

1、学校预算决策机构———校务会。

2、学校预算管理机构———财会室。

3、预算执行机构———学校各科室。

3
校务会的主要职责:

1、审议审批预算和决算方案。

2、审批预算相关制度。

4
财会室主要职责

1、汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料,作为预算分析和考核的依据。

2、拟定学校总体预算执行情况报告。

3、拟定学校总体预算分析报告。

4、协助领导对预算执行情况进行监督检查。

5 学校各科室负责人主要职责

1、编制并向财会室上报本部门预算信息。

2、对本部门预算执行情况进行日常监控、监督检查。

22? 预算编制管理制度

1? 总则

1
目的

为了规范学校预算管理,提高预算编制水平,确保经费使用结构更加优化、效率更高,根据《中华人民共和国预算法》等法律法规,结合学校实际,制定本制度。

2
预算年度开始后,在预算方案未经批准之前,为保证各项工作的正常开展,学校只能列支维持正常运转的日常费用正常开支。

3
预算编制的指导思想:坚持依法理财,严格经费管理,坚持民主理财,做到校内财务公开

4
预算编制的原则:统筹安排,量力而行,保证重点,略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要,注意重点项目经费的安排,严格控制公务费的开支。

5
学校所有经费都要纳入学校财务,实行预算管理。预算编制坚持“量入为出,收支平衡,效率至上”的原则。

2 预算编制程序

6
年度预算编制程序

1、财会室于每年10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算,对下年度收支情况认真测算,制定综合财务预算计划草案,提出经费安排的初步意见,提交分管财务校长审阅和校务会议讨论,校长批准。每年11月底,由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》,经校务会议讨论,校长批准。形成《学校总体预算》。

2、《学校总体预算》报市教体局审核。由市教体局报市财政局审批。

3、市财政局对预算提出初审意见,下达预算控制数。财会室根据市财政局、教体局的审核意见及预算控制数,组织进行预算修订;修订完成后,提交校务会、市教体局和市财政局审核,经同级政府及人大批准后执行。

3 编制内容、方法和要求

7
收入预算编制

收入预算编制,包括对财政补助收入、事业收入等内容,按规定进行编制。

8
支出预算的编制

1、支出预算的编制,包括对基本支出、项目支出等内容按规定进行编制。

2、国家有规定标准的支出,其编制按国家规定的标准测算编报;有政策规定的支出,其编制按政策规定进行编报;无标准且政策未有相关规定的支出,按工作计划和上年度实际情况进行测算编报。

3、全校人员经费(包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费),按国家政策和学校的有关决定确定,通知财会室执行。由财会室实行统一管理、一级核算。

4、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费,根据年度计划由学校统筹管理,并加强督促,严格控制支出在限额范围之内。

9
预算项目已有定额标准的,严格按定额标准测算;暂无标准的,可以根据需要编制,但必须在编制说明书中详细说明编制的依据和理由

10
预算编制实行全口径预算,学校各项收支都纳入预算管理、统筹安排,努力提高财政资金的使用收益。

11
优先保证人员经费等刚性支出和保证业务正常运转的经常性公用支出;分清轻、重、缓、急的要求,分年度逐年安排预算,尽量确保预算编制做到合情、合理、合规。

12
严格执行预算追加调整程序,硬化预算约束,减少预算分配中的主观随意性。

13
预算编制尽量科学测算每一项收支指标,力求每项收支数据真实准确,量力支出,收支平衡,不得编制赤字预算,应略有结余,以备突发事件等之用。

14
预算编制实行问责制,在编制预算时出现无正当理由的漏项、错项而影响今后正常工作的,追究预算编制人员责任

23? 预算执行

1? 总则

1
目的

为进一步加强学校内部预算资金的审批管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项预算资金支出的审批程序,有效控制学校费用和资金风险,结合学校的实际情况,特制定本制度。

2
预算资金支出分类

根据预算资金支出的性质,预算资金支出主要包括:

1、工资福利支出,主要包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金和社会保障缴费等。

2、商品和服务支出,主要包括办公费、差旅费、会议费、“三公”经费、专用材料费等。

3、对个人和家庭的补助支出,主要包括离退休费、生活补助、各类补贴等。

4、基本建设支出。

3
预算资金支出原则

1、压缩一般性公务支出,重点向教学方向倾斜。

2、严格控制预算追加,提高预算执行的时效性、均衡性、严肃性。

3、建立健全资金支出公开机制。

4
学校负责人作为经济责任人,要从严从紧把好经费开支关口,力求用有限的经费办更多的实事,产生更大的办学效益。各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度,在规定的范围内,本着节约的原则掌握使用。如有违反制度者,财会室有权拒绝支付相关费用。

5
市财政局、市教体局等上级部门下达的专项经费,必须专款专用。

2 预算资金审签责任

4
经办人应如实反映预算资金支出的内容,在资金申请单据上签字,对资金支出的结果负直接责任。

5
各科室负责人对本部门的预算资金支出的真实性、必要性和合理性负责,并在此基础上审核签字,对资金的支出承担科室负责人责任。

6
财会室根据单位实际资金情况对各类预算资金支付的合法性、准确性、真实性、完整性和及时性进行审核,并有权退回不合法、不准确、不真实、不完整的支付凭证。

7
校长、分管校长在各自权限范围内对预算资金的支付履行最终审批权,对预算资金支出的结果负领导责任

3 审批权限

8
学校日常经费审批实行分级负责和相互监督。按照“预算管理,事前审批,事后核准”程序办理。

学校(除工资外)的经费支出,单笔支出3000元以内,原则上由经办人签字并在发票上注明事由,科室负责人签证,总务处、财会室审核,分管财务校长审批。单笔支出超过3000元,经办部门必须事先填写《费用支出申请表》,经批准后再组织实施的票据方可报销,履行先审核后批报手续。对数额20000元以上须经校务会集体研究同意后,由分管财务校长审批。

9
?
基建费支出的审批程序:

1、基建预付款由分管校长审核、校长审批。其《合同》分送财务室与档案室存档备查。履行《合同》分期付款时,必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见,报校长审签后,由财会室执行支付。

2、基建决算款须经审计后,由校长签字认定才能支付,并将决算情况报校长及校务会。

3、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审),然后由分管校长审核,最后报校长审签。

24 ?预算调整制度????

1? 总则

1 为规范学校预算调整管理,增强预算控制的科学性和合理性,制定本办法。

2 预算调整必须遵循如下原则:

1、预算调整事项应符合学校发展规划、年度重点工作任务等;

2、预算调整必须使学校资金利用效益更高;

3、预算调整必须要说明调整事项和详细的调整原因。

2? 预算调整程序

3 学校在预算执行过程中,当由于下列原因之一导致预算基础不成立,或预算执行结果产生重大差异,可向原预算审批机构申请预算调整:

1、市场环境变动。

2、国家法律政策等发生重大变化。

3、不可抗力或重大自然灾害。

4、公共紧急事件。

5、其他客观因素。

4 学校预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作:

1、预算执行中,发现预算偏差,须进行具体分析,如属于主观原因不得进行调整,如属于客观原因应向市教体局和市财政局申请调整。

2、各部门申请预算调整应填写《预算调整计划申报表》和相关的文件、资料,由科室负责人签字后,报财会室审核分析。

3、财会室审核后,报校务会审议。

4、校务会审议通过后,报市教体局和市财政局批准。

3? 预算调整的要求

6 预算调整方案应符合下列要求,否则校务会应予以否决:

1、预算调整事项符合客观实际;

2、预算调整重点放在预算执行过程中出现的重要或非正常关健差异方面;

3、预算调整方案的制订应客观、合理。

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